税收优惠

    到年底了，很多公司都开始头疼成本费用的问题，过完年就要开始汇算清缴，到时候成本多一点少一点，对所得税缴纳都是至关重要的，所以懂一些税务的老板，都会开始计划多开一些进项票进来，或者公司的所有开支能开票尽量都开票。

    不过税务筹划并不是教大家偷税漏税，而是合理的利用税收政策，将企业的税负率控制在一个合理的范围，比如以前一些开支没有开票，就无法作为公司的经营成本入账，但实际上公司是有真的花这些钱出去的，本身是可以在税前扣除的。

    还有一些研发机构，可以加计扣除，一些符合条件的企业，还可以享受所得税优惠政策，比如符合条件的小微企业，年应纳税所得额小于100万的，所得税税率为2.5%，大于100万的部分，所得税税率为10%。

    再比如公司聘请个人做业务，钱付出去了，但个人并没有开票，那这个钱是没有办法做到公司成本里的，想要解决这个问题可以有下面两种方法。

    第一种就是个人成立个人独资企业，将劳务行为变为经营行为，通过个人独资企业向公司提供发票。个人独资企业设立须寻找有税收优惠政策的税收园区，增值税为开票额的1%，个人经营所得税为开票额的0.5-2.19%，附加为开票额的0.06%，综合税率在1.85%左右。

    另外一种就是通过税务委托代征的模式，从事生产、经营的个人应办而未办营业执照，但发生纳税义务的，可以按规定申请办理临时税务登记。及把每个个人都认定为个体工商户纳税需要缴纳的为增值税1%，个人经营所得税核定征收为固定的0.5%，附加税为开票额的0.06%，以完税凭证1.56%的税率代征出普票。接票公司拿到票后就可以直接转给自然人，不需要在年底进行汇算清缴。

    两种方式都可以解决缺少成本票造成的成本问题，特别是在今年小规模纳税人增值税减免政策下，优惠力度更大。

    大企业一般都会有比较成熟的税务筹划体系，有专人负责，小公司想要减轻税收，则要尽量做到每笔开支都有据可查，能开发票就是最好的。